CFO (Direttore finanziario)

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Cos'è un Direttore Finanziario o CFO?

Un Chief Financial Officer (CFO) è il dirigente senior responsabile della gestione delle azioni finanziarie di una società. I compiti del CFO includono il monitoraggio del flusso di cassa e la pianificazione finanziaria, nonché l'analisi dei punti di forza e dei punti deboli finanziari dell'azienda e la proposta di azioni correttive.

Il ruolo di un CFO è simile a quello di un tesoriere o di un controllore perché è responsabile della gestione delle divisioni finanziarie e contabili e di garantire che i rapporti finanziari della società siano accurati e completati in modo tempestivo. Molti hanno una designazione CMA.

PRESENTAZIONI CHIAVE

• Il direttore finanziario di una società è il controllore finanziario di primo livello, che si occupa di tutto ciò che riguarda il flusso di cassa e la pianificazione finanziaria.

• Il significato di CFO è semplicemente la sigla che sta per il titolo di chief financial officer.

• Anche se il ruolo di un CFO può essere gratificante, ci sono considerazioni legali che devono essere rigorosamente rispettate.

• I CFO supervisionano le questioni fiscali per le loro società.

• Spesso, un CFO è la terza posizione più alta all'interno di un'azienda, svolgendo un ruolo vitale nelle iniziative strategiche dell'azienda.

Come lavorano i Chief Financial Officer

Il CFO riferisce all'amministratore delegato (CEO), ma ha un contributo significativo negli investimenti della società, nella struttura del capitale e nel modo in cui la società gestisce le entrate e le spese. Il CFO lavora con altri senior manager e svolge un ruolo chiave nel successo complessivo dell'azienda, soprattutto nel lungo periodo.

Ad esempio, quando il reparto marketing vuole lanciare una nuova campagna, il CFO può aiutare a garantire che la campagna sia fattibile o dare un contributo sui fondi disponibili per la campagna.

Nel settore finanziario, un CFO è la posizione finanziaria di più alto livello all'interno di un'azienda.

Il CFO può assistere il CEO nelle previsioni, nell'analisi costi-benefici e nell'ottenimento di finanziamenti per varie iniziative. Nel settore finanziario, un CFO è la posizione di più alto livello, e in altri settori, di solito è la terza posizione più alta in una società. Un CFO può diventare CEO, direttore operativo o presidente di un'azienda.

I vantaggi di essere un CFO

Il ruolo di CFO è emerso dalla focalizzazione sulla conformità e sul controllo della qualità alla pianificazione aziendale e ai cambiamenti di processo, ed è un partner strategico per il CEO. Il CFO svolge un ruolo vitale nell'influenzare la strategia aziendale.

Gli Stati Uniti sono un hub finanziario internazionale e la crescita economica globale aumenta la crescita dell'occupazione nel settore finanziario statunitense. Le aziende continuano ad aumentare i profitti portando a una domanda di CFO. L'U.S. Bureau of Labor Statistics prevede che le prospettive occupazionali dei manager finanziari cresceranno del 7% tra il 2014 e il 2024.

Considerazioni speciali

Il CFO deve riportare informazioni accurate perché molte decisioni si basano sui dati che forniscono. Il CFO è responsabile della gestione delle attività finanziarie di una società e dell'adesione ai principi contabili generalmente accettati (GAAP) stabiliti dalla Securities and Exchange Commission (SEC) e da altri enti normativi.

I CFO devono anche aderire a regolamenti come il Sarbanes-Oxley Act che includono disposizioni come la prevenzione delle frodi e la divulgazione di informazioni finanziarie.

I governi locali, statali e federali assumono i CFO per la supervisione delle questioni fiscali. In genere, il CFO è il collegamento tra i residenti locali e i funzionari eletti in materia di contabilità e altre questioni di spesa. Il CFO stabilisce la politica finanziaria ed è responsabile della gestione dei fondi governativi.

Qualifiche e caratteristiche del CFO

Nell'ambiente di business frenetico di oggi, il CFO è meno un contabile aziendale e più un dirigente multifunzionale con competenze finanziarie. L'automazione della funzione contabile ha diminuito alcuni dei doveri contabili in un ruolo di CFO, ma la posizione richiede ancora una considerevole esperienza di gestione finanziaria e una formazione accademica in contabilità o finanza.

Le qualifiche del CFO sono spesso un MBA - master in amministrazione aziendale - in contabilità, finanza o un campo correlato; un CPA - certificazione di contabile pubblico; o un CMA - certificazione di contabile di gestione. Alcuni CFO sono contabili gestionali o pubblici certificati.

Da un candidato CFO ci si aspetta spesso che abbia almeno 10 anni di esperienza in contabilità o finanza, cinque anni dei quali devono essere stati serviti in un ruolo manageriale. I CFO devono avere una forte comprensione dei GAAP e di altri principi di contabilità fiscale e preferibilmente hanno esperienza di lavoro o di reporting alla SEC.

Insieme alle capacità analitiche, un CFO deve avere forti capacità di comunicazione per comunicare efficacemente la salute finanziaria e gli obiettivi strategici dell'azienda al CEO, ai membri del consiglio di amministrazione, al C-suite, ai fornitori e alle parti interessate.

Un CFO deve anche avere visione e lungimiranza ed essere in sintonia con il mercato e le tendenze. Questo gli permette di creare e implementare piani di business per l'azienda che si allineano con il quadro generale e gli obiettivi a lungo termine dell'azienda.

Una profonda comprensione del business è un must per il CFO di oggi. Questo include la collaborazione con - e la comprensione macro - di tutti i dipartimenti all'interno di un'organizzazione. Come per altri dirigenti del C-suite, un CFO deve avere forti capacità di leadership che gli permettano di delegare e supervisionare le operazioni finanziarie e la strategia di business dell'azienda in modo efficace.

Coloro che ricoprono il ruolo di CFO devono anche essere disposti a provare cose nuove e a prendere rischi calcolati per far crescere il business e migliorare la situazione finanziaria generale dell'azienda.

Differenze tra controller, direttore finanziario e CFO

Il CFO è considerato la posizione finanziaria più alta in un'organizzazione. Chi occupa questa posizione di solito gestisce un team di controllori e supervisiona tutto il personale finanziario.

I direttori finanziari - chiamati anche vice presidenti delle finanze - hanno responsabilità simili a quelle di un CFO, ma generalmente non fanno parte del top team esecutivo. Quelli in questa posizione tipicamente supervisionano le operazioni finanziarie dell'organizzazione e riferiscono al CFO.

Detto questo, a volte le aziende hanno uno o l'altro, non entrambi. Le grandi aziende tipicamente impiegano CFO, mentre le piccole e medie imprese tipicamente impiegano direttori finanziari. Nelle piccole imprese, il direttore finanziario dell'azienda supervisiona tutte le operazioni finanziarie e riferisce direttamente al proprietario dell'azienda.

I CFO e i controllori di solito provengono entrambi da un background di contabilità o finanza e iniziano come contabili.

Il ruolo di controllore è una progressione naturale dal contabile, ma il CFO non è necessariamente una progressione naturale dal controllore. Passare un certo numero di anni come controllore non porta necessariamente ad una promozione a CFO - anche se potrebbe portare ad una promozione a direttore finanziario. La ragione è dovuta all'evoluzione delle competenze richieste per essere un CFO, come discusso nelle sezioni precedenti.

La funzione primaria di un controller è quella di mantenere e gestire i libri contabili, guardando indietro ai dati che sono già stati generati. La funzione primaria di un CFO è quella di guardare avanti; capire la performance finanziaria passata per prevedere e dirigere accuratamente il futuro finanziario dell'organizzazione. Colmare il divario da controllore a CFO può rivelarsi difficile per molti controllori, e richiede una forte serie di abilità di business e di leadership.

CEO vs CFO

Il chief executive officer (CEO) è il dirigente di più alto livello di un'azienda. A seconda della struttura aziendale, il CEO può essere responsabile di tutti gli aspetti della salute operativa e fiscale di un'azienda, o un presidente può condividere alcuni compiti. Il CEO è il volto ufficiale e la voce dell'azienda per la stampa e gli analisti, il pubblico in generale e, se applicabile, il consiglio di amministrazione.

I CFO sono i funzionari finanziari più anziani di un'organizzazione. Riferiscono direttamente al CEO e lavorano a stretto contatto con il consiglio di amministrazione.

Mentre il CEO occupa una posizione di livello superiore dal punto di vista dell'organigramma, nelle aziende che funzionano bene, il CFO e il CEO lavorano a stretto contatto e in collaborazione, con i CFO che fungono da cassa di risonanza, strateghi e mitigatori di rischio.

Vantaggi di avere un CFO

I CFO guidano il team finanziario e contabile e hanno un'ampia visione della salute finanziaria di un'organizzazione, permettendo al CEO e ai suoi pari, tra cui il CMO, il COO e i vicepresidenti delle risorse umane e delle vendite, di concentrarsi sui propri obiettivi e sulle questioni operative. Mentre un CEO o un COO possono avere un background in contabilità o finanza, generalmente non possiedono lo stesso livello di acume tecnico ed esperienza che un direttore finanziario porta sul tavolo.

Inoltre, un CFO fornisce:

• Capacità di leadership che gli permettono di mettere insieme un team di successo di finanza e contabilità. I CFO capiscono a che punto un'azienda ha bisogno di aggiungere, per esempio, uno specialista fiscale e definiranno i ruoli e assegneranno le responsabilità.

• Conoscenza del settore che permette all'azienda di confrontarsi con i suoi pari. C'è una ragione per cui il B2C spesso cerca di assumere CFO lontano dai concorrenti, come ha fatto Netflix quando ha assunto il capo delle finanze di Activision. Lo stesso vale per i produttori e i fornitori di servizi sanitari. L'esperienza specializzata è la chiave per inquadrare i KPI e le metriche per i vari tipi di aziende.

• L'esperienza di crescita acquisita aiutando i precedenti datori di lavoro ad espandersi con successo, sia organicamente che tramite M&A, è inestimabile per gli amministratori delegati, specialmente quelli che cercano di rendere pubblica la loro azienda. Un CFO aiuta a trovare opportunità di investimento e ad usare il capitale in modo saggio.

• Valutazione e gestione del rischio, in termini di conformità normativa, ma anche i pericoli che derivano da troppo debito e troppo poca liquidità, catene di fornitura fragili, appaltatori assunti in modo improprio e tecnologia mal implementata.

Mentre assumere un CFO esperto è un investimento, il ritorno può essere significativo.

5 principali sfide del CFO

I CFO di oggi affrontano sfide su più fronti, anche se beneficiano dei continui progressi tecnologici e della capacità di analizzare e prevedere sulla base di enormi quantità di dati. Queste sono le cinque principali sfide che i CFO devono affrontare:

1. Destreggiarsi tra troppe responsabilità (51%): Come abbiamo visto, questo ruolo è ampio e in espansione. Un panorama normativo in crescita, una tecnologia in rapida evoluzione e massicci cambiamenti di mercato in tutto il mondo, spremono i CFO da un lato, mentre la difficoltà di trovare e mantenere il giusto talento contabile e finanziario aggiunge pressione dal punto di vista della gestione del tempo.

2. Gestire il flusso di cassa (43%): Tutte le organizzazioni hanno bisogno di una pista, ma mantenere un sano flusso di cassa è un atto di equilibrio. I CFO devono gestire sia le entrate in entrata che i crediti, tenendo d'occhio i pagamenti in uscita e le passività a breve e lungo termine. L'analisi del flusso di cassa è uno sforzo continuo.

3. Sviluppare scenari finanziari accurati (43%): Come l'analisi dei flussi di cassa, l'analisi degli scenari è, o dovrebbe essere, un processo continuo. Guidando un'analisi approfondita dei potenziali impatti di una varietà di condizioni economiche sulle entrate dell'organizzazione, i CFO possono pianificare sia i risultati positivi che quelli negativi.

4. Produrre rapporti tempestivi e accurati (37%): Il reporting tempestivo è sempre stato critico, ma in un ambiente di business globale e veloce, l'accesso alle informazioni è il fondamento di decisioni solide e strategiche e di identificare ed evitare i rischi. Inoltre, i rapporti emessi dal team finanziario, come i rendiconti P&L, possono fare o interrompere gli sforzi per ottenere finanziamenti.

5. Implementare la tecnologia per la finanza (33%): I CFO sono aiutati nel loro ruolo da una tecnologia sempre più sofisticata che può aiutare sia nel reporting che nelle previsioni, compresi i cruscotti con la business intelligence integrata. Ma la tecnologia rappresenta un investimento significativo sia in capitale che in risorse umane.

È probabile che continueremo a vedere queste sfide nel 2021, mentre i CFO affrontano i persistenti effetti della pandemia sulle vendite, la domanda dei consumatori e la forza lavoro.

Cambiamento (o evoluzione) del ruolo del CFO

Le aziende che considerano il ruolo del CFO più come una questione di reporting e meno di strategia sono o saranno presto in svantaggio. Sì, i capi delle finanze devono assicurarsi che loro e il team di gestione abbiano dati tempestivi per sostenere le decisioni. Ma la pianificazione strategica e la collaborazione in tutte le parti del business sono ciò che guida il successo.

Quindi non c'è da stupirsi che i sondaggi del CFO mostrino costantemente questa evoluzione. Specialmente nelle piccole e medie imprese, i CFO tendono a indossare molti cappelli. Non solo svolgono il tradizionale lavoro di CFO, ma valutano i rischi di sicurezza informatica, gestiscono l'integrazione dei sistemi e dei dati, soddisfano le esigenze dei talenti e valutano le nuove tecnologie come Blockchain e AI.

Quando si dovrebbe assumere un CFO?

Le organizzazioni dovrebbero considerare l'assunzione di un CFO quando il CEO e il personale finanziario più giovane non hanno più le competenze per valutare adeguatamente la situazione fiscale dell'organizzazione, valutare il flusso di cassa, prevedere le esigenze finanziarie future e informare la strategia aziendale. Alcuni esperti consigliano 10 milioni di dollari di entrate annuali come indicatore che è il momento di assumere un CFO a tempo pieno. Ma non dimenticate che sono disponibili offerte part-time/frazionali e virtuali di CFO-as-a-service.

Mentre molte organizzazioni possono aspettare di creare questo ruolo fino a quando non cominciano a sperimentare sfide finanziarie, noi raccomandiamo un atteggiamento più proattivo. Chiedetevi:

• Stiamo iniziando a perseguire una strategia di crescita? Se è così, avrete bisogno di una profonda conoscenza del P&L, del reddito e del flusso di cassa. Chi guarderà i libri contabili se individuate un'opportunità di acquisizione? Alle banche e ad altri potenziali investitori piace avere un CFO che attesti l'accuratezza e la completezza. Oh, e avete calcolato i vostri multipli di valutazione ultimamente?

• Abbiamo un processo di pianificazione e budgeting solido e ripetibile? Se no, vi manca una solida base finanziaria. Ad hoc non è il modo di gestire un business.

• Stiamo usando i nostri dati in modo completo, e non solo nelle aree ovvie? Per esempio, stiamo estraendo i dati dell'e-commerce per informare i programmi di successo dei clienti? I CFO tendono a sostenere l'uso dei dati.

• Ci sentiamo sicuri dei requisiti di reporting finanziario? Per esempio, le attività immateriali sono state svalutate a causa della crisi economica? Se sì, come lo contabilizzerete?

Poi ci sono considerazioni specifiche del settore. Per molti produttori, rivenditori e distributori, la pandemia ha rivelato debolezze nelle operazioni della catena di approvvigionamento che un CFO esperto può aiutare a risolvere.

La compensazione del CFO nelle aziende pubbliche è tipicamente un mix di contanti e azioni. Sia nelle aziende pubbliche che in quelle private, la remunerazione si basa su una serie di fattori, dalle dimensioni e dal settore dell'azienda alla geografia, all'esperienza, all'anzianità e a quante divisioni o dipartimenti finanziari/contabili fanno capo al CFO. Nel 2021, il CFO più pagato con un ampio margine è stato Stephen Scherr della Goldman Sachs, con 20,2 milioni di dollari di comp totale. Tra tutte le aziende, la paga del CFO degli Stati Uniti all'inizio del 2021 era in media di 394.235 dollari, secondo i dati di Salary.com. Ma nelle aziende più piccole, la paga si aggira tra $150.000 e $200.000, secondo i siti di stipendi e lavoro.

Qualifiche e abilità del CFO

Servire come CFO richiede un background in contabilità o finanza e una laurea avanzata in business, generalmente includendo un MBA. I CFO devono anche avere esperienza nell'analisi dei dati per fare raccomandazioni sulla strategia finanziaria e organizzativa.

Oltre ad avere delle "hard skills", tra cui la comprensione dei principi contabili generalmente accettati (GAAP), il budgeting e l'analisi dei dati, i CFO di oggi devono avere una solida leadership e capacità di gestione - le "soft skills" di comunicazione efficace, gestione dei conflitti e negoziazione.

Gli individui in questo ruolo devono prevedere e offrire una direzione strategica all'organizzazione basata non solo sui dati interni, ma anche sull'ambiente esterno - regolamentazione, mercato e macroeconomia - ed essere in grado di consigliare sulle sfide e le opportunità specifiche del settore.

Infine, i CFO hanno bisogno di una solida conoscenza della tecnologia finanziaria, o fintech - la sua continua evoluzione, le opzioni disponibili e le loro applicazioni, come prendere decisioni finanziariamente valide sugli investimenti IT e le infrastrutture e come comunicare ed educare il personale per garantire la piena adozione in tutta l'organizzazione - se la tecnologia non viene utilizzata, addio al ROI.

CFO e tecnologia

I CFO e i loro team si affidano alla tecnologia per analizzare le enormi quantità di dati a loro disposizione. Un moderno software di gestione finanziaria aiuta a prendere decisioni informate, liberando tempo per concentrarsi sulla strategia e sul ruolo critico di consulenza.

I CFO hanno bisogno di capacità di reporting finanziario di base, di audit e di conformità e dovrebbero anche cercare sistemi integrati che possano aiutare in FP&A, tesoreria e struttura e allocazione del capitale, conformità normativa e gestione e modellazione del portafoglio aziendale.

I CFO di oggi lavorano molte ore - il 54% dei CFO in un recente sondaggio di Brainyard dice che lavorano 50 ore o più a settimana - e si destreggiano tra molte responsabilità. Ma il ritorno è un lavoro appagante dove i professionisti finanziari senior sono in grado di sfruttare la loro esperienza e lavorare a stretto contatto con i CEO per costruire non solo grandi aziende, ma carriere gratificanti.

Domande frequenti sul CFO

Un CFO è un contabile?

Mentre un CFO può avere un background di contabilità, questo non è necessario per avere successo nel ruolo di CFO. La contabilità comprende le attività di AR, AP e il mantenimento dei registri finanziari. Mentre i CFO dipendono da queste attività, molti direttori finanziari hanno un set di competenze finanziarie più ampio e si concentrano maggiormente sulla gestione di attività e passività, sulla pianificazione della crescita futura, sulle strategie aziendali e sulla gestione del rischio. A differenza di un contabile, il CFO fornisce previsioni e fa raccomandazioni strategiche sulla direzione organizzativa al consiglio, al CEO e ad altri leader senior.

Di cosa si occupa il CFO?

I direttori finanziari detengono la massima posizione finanziaria in un'organizzazione. Sono responsabili della previsione della situazione finanziaria dell'organizzazione sulla base dei dati finanziari e operativi e dei rapporti forniti dai team di finanza e contabilità e consigliano il CEO e il consiglio sulla direzione strategica.

Il CEO è superiore al CFO?

Il CEO è l'amministratore delegato di un'azienda ed è al di sopra del CFO nell'organigramma. I CFO spesso lavorano a stretto contatto con il CEO e partecipano alle decisioni strategiche di alto livello. Sia il CEO che il CFO hanno un contatto diretto con il consiglio di amministrazione e gli viene affidata la gestione dell'organizzazione.

Come si diventa CFO?

I CFO generalmente salgono di grado, ricoprendo una varietà di posizioni finanziarie, come VP di finanza o controllore, prima di salire al livello C. Molti hanno anche un profondo background di business, spesso hanno una doppia laurea in business e finanza e/o un MBA e hanno acquisito un'esperienza specifica nel settore. L'esperienza a livelli di responsabilità inferiori posiziona i professionisti della finanza per raggiungere il ruolo di CFO.

Quali qualifiche sono necessarie per diventare un CFO?

I CFO hanno bisogno di conoscenze operative relative alla contabilità, alla finanza e alle pratiche generali di business e una capacità di pensare strategicamente e vedere il quadro generale. Le aziende generalmente cercano lauree avanzate o un'esperienza commisurata.

A causa dell'impatto significativo della tecnologia su tutti gli aspetti del business, compresa la finanza, i CFO di oggi devono anche avere familiarità con il software necessario per gestire una moderna operazione finanziaria e contabile.