CFO (Diretor Financeiro)

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O que é um Diretor Financeiro ou CFO?

Um diretor financeiro (CFO) é o executivo sênior responsável pela gestão das ações financeiras de uma empresa. As funções do CFO incluem rastrear o fluxo de caixa e o planejamento financeiro, bem como analisar os pontos fortes e fracos financeiros da empresa e propor ações corretivas.

O papel de um CFO é semelhante ao de um tesoureiro ou controlador porque eles são responsáveis por gerenciar as divisões financeiras e contábeis e por garantir que os relatórios financeiros da empresa sejam precisos e concluídos em tempo hábil. Muitos têm uma designação CMA.

CHAVES QUE ASSUMEM

• O diretor financeiro de uma empresa é o controlador financeiro de alto nível, que trata de tudo relacionado ao fluxo de caixa e planejamento financeiro.

• O significado de CFO é simplesmente as iniciais que representam o título de chief financial officer.

• Embora o papel de um CFO possa ser gratificante, existem considerações legais que devem ser estritamente respeitadas.

• Os CFOs supervisionam as questões fiscais para suas empresas. Muitas vezes, um CFO é a terceira posição mais alta em uma empresa, desempenhando um papel vital nas iniciativas estratégicas da empresa.

Como funcionam os Diretores Financeiros

O CFO se reporta ao diretor executivo (CEO), mas tem uma contribuição significativa nos investimentos da empresa, na estrutura de capital e na forma como a empresa administra suas receitas e despesas. O CFO trabalha com outros gerentes seniores e desempenha um papel fundamental no sucesso geral de uma empresa, especialmente a longo prazo.

Por exemplo, quando o departamento de marketing quer lançar uma nova campanha, o CFO pode ajudar a garantir que a campanha seja viável ou dar contribuições sobre os fundos disponíveis para a campanha.

No setor financeiro, um CFO é a posição financeira mais alta dentro de uma empresa.

O CFO pode auxiliar o CEO na previsão, análise de custo-benefício e obtenção de financiamento para várias iniciativas. No setor financeiro, um CFO é a posição mais alta, e em outros setores, é geralmente a terceira posição mais alta em uma empresa. Um CFO pode se tornar um CEO, diretor de operações, ou presidente de uma empresa.

Os benefícios de ser um CFO

O papel de CFO surgiu do foco em conformidade e controle de qualidade ao planejamento empresarial e mudanças de processo, e eles são um parceiro estratégico para o CEO. O CFO desempenha um papel vital para influenciar a estratégia da empresa.

Os Estados Unidos são um centro financeiro internacional e o crescimento econômico global aumenta o crescimento do emprego na indústria financeira dos EUA. As empresas continuam a aumentar os lucros levando a uma demanda por CFOs. O Bureau of Labor Statistics dos Estados Unidos prevê que as perspectivas de emprego para os administradores financeiros cresçam 7% entre 2014 e 2024.

Considerações especiais

O CFO deve relatar informações precisas porque muitas decisões são baseadas nos dados que eles fornecem. O CFO é responsável por administrar as atividades financeiras de uma empresa e aderir aos princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) estabelecidos pela Securities and Exchange Commission (SEC) e outras entidades reguladoras.

Os CFOs também devem aderir a regulamentações como a Lei Sarbanes-Oxley que incluem disposições como a prevenção de fraudes e a divulgação de informações financeiras.

Os governos local, estadual e federal contratam CFOs para supervisionar questões tributárias. Normalmente, o CFO é a ligação entre os residentes locais e os funcionários eleitos em questões de contabilidade e outros gastos. O CFO define a política financeira e é responsável pelo gerenciamento dos fundos governamentais.

Qualificações e características do CFO

No atual ambiente comercial acelerado, o CFO é menos contador da empresa e mais executivo multifuncional com habilidades financeiras. A automação da função contábil diminuiu algumas das funções contábeis em uma função de CFO, mas a posição ainda requer considerável experiência em gestão financeira e treinamento acadêmico em contabilidade ou finanças.

As qualificações de CFO são freqüentemente um MBA -- mestrado em administração de empresas -- em contabilidade, finanças ou um campo relacionado; um CPA -- certificação de contador público certificado; ou um CMA -- certificação de contador de gestão certificado. Alguns CFOs são gestores certificados ou contadores públicos.

Espera-se que um candidato a CFO tenha pelo menos 10 anos de experiência em contabilidade ou finanças, dos quais cinco anos devem ter sido cumpridos em uma função gerencial. Os CFOs devem ter uma forte compreensão do GAAP e de outros princípios de contabilidade fiscal e, de preferência, ter experiência de trabalho com a SEC ou de apresentação de relatórios à SEC.

Junto com as habilidades analíticas, um CFO deve ter fortes habilidades de comunicação para comunicar efetivamente a saúde financeira e os objetivos estratégicos da empresa ao CEO, aos membros do conselho, à suíte C, aos fornecedores e às partes interessadas.

Um CFO também deve ter visão e previsão e estar em sintonia com o mercado e as tendências. Isto lhe permite criar e implementar planos de negócios para a empresa que se alinhem com o quadro geral e as metas de longo prazo da empresa.

Um profundo entendimento dos negócios é uma necessidade para o CFO de hoje. Isso inclui colaborar com - e ter uma macro compreensão de - todos os departamentos dentro de uma organização. Assim como com outros executivos de suíte C, um CFO deve ter fortes habilidades de liderança que lhe permitam delegar e supervisionar as operações financeiras e a estratégia comercial da empresa de forma eficaz.

Aqueles na função de CFO também devem estar dispostos a tentar coisas novas e assumir riscos calculados para fazer crescer o negócio e melhorar a situação financeira geral da empresa.

Diferenças entre o controlador, diretor financeiro e o CFO

O CFO é considerado a mais alta posição financeira em uma organização. Aqueles nesta posição geralmente administram uma equipe de controladores e supervisionam todo o pessoal financeiro.

Os diretores financeiros - também chamados vice-presidentes de finanças - têm responsabilidades similares às de um CFO, mas geralmente não fazem parte da equipe executiva superior. Aqueles nesta posição normalmente supervisionam as operações financeiras da organização e se reportam ao CFO.

Dito isto, às vezes as empresas têm uma ou outra, não as duas. As grandes empresas normalmente empregam CFOs, enquanto as pequenas e médias empresas normalmente empregam diretores financeiros. Em pequenas empresas, o diretor financeiro da empresa supervisiona todas as operações financeiras e se reporta diretamente ao proprietário do negócio.

Os CFOs e controladores geralmente vêm ambos de origens em contabilidade ou finanças e começam como contadores.

O papel de controlador é uma progressão natural de contador, mas o CFO não é necessariamente uma progressão natural de controlador. Passar um certo número de anos como controlador não leva necessariamente a uma promoção para CFO - embora possa levar a uma promoção para diretor financeiro. O motivo é devido ao conjunto de habilidades evolutivas necessárias para ser um CFO, como discutido nas seções anteriores.

A principal função de um controlador é manter e operar os livros, olhando para os dados que já foram gerados. A principal função de um CFO é olhar para o futuro; compreender o desempenho financeiro passado para prever e direcionar com precisão o futuro financeiro da organização. Fazer a transição de controlador para CFO pode ser difícil para muitos controladores, e requer um forte conjunto de habilidades comerciais e de liderança.

CEO vs CFO

O diretor executivo (CEO) é o mais alto executivo de uma empresa. Dependendo da estrutura corporativa, o CEO pode ser responsável por todos os aspectos da saúde operacional e fiscal de uma empresa, ou um presidente pode compartilhar algumas funções. O CEO é o rosto e a voz oficial da empresa para a imprensa e analistas, o público em geral e, se aplicável, o conselho de administração.

Os CFOs são os mais altos executivos financeiros de uma organização. Eles se reportam diretamente ao CEO e trabalham em estreita colaboração com o conselho de administração.

Enquanto o CEO ocupa uma posição de nível superior do ponto de vista do organ-chart, em empresas de alto funcionamento, o CFO e o CEO trabalham de forma estreita e colaborativa, com os CFOs servindo como conselhos de ressonância, estrategistas e mitigadores de risco.

Benefícios de ter um CFO

Os CFOs orientam a equipe financeira e contábil e têm uma visão ampla da saúde financeira de uma organização, permitindo ao CEO, bem como aos pares, incluindo a CMO, COO e VPs de RH e vendas, concentrarem-se em seus próprios objetivos e questões operacionais. Embora um CEO ou COO possa ter um histórico em contabilidade ou finanças, eles geralmente não possuem o mesmo nível de perspicácia técnica e experiência que um diretor financeiro traz para a mesa.

Além disso, um CFO fornece:

• Habilidades de liderança que lhes permitem montar uma equipe de finanças e contabilidade de sucesso. Os CFOs entendem em que ponto uma empresa precisa acrescentar, por exemplo, um especialista em impostos e definirão funções e designarão responsabilidades.

• Conhecimento do setor que permite que uma empresa se compare aos seus pares. Há uma razão pela qual a B2C freqüentemente procura contratar CFOs longe dos concorrentes, como fez a Netflix quando contratou o chefe financeiro da Activision. O mesmo para fabricantes e prestadores de serviços de saúde. A experiência especializada é fundamental no enquadramento de KPIs e métricas para vários tipos de empresas.

• A experiência de crescimento adquirida ao ajudar empregadores anteriores a expandir com sucesso, seja organicamente ou via M&A, é inestimável para os CEOs, especialmente aqueles que procuram levar suas empresas ao público. Um CFO ajuda a encontrar oportunidades de investimento e usar o capital sabiamente.

• Avaliação e gestão de riscos, em termos de conformidade regulatória, mas também os perigos que surgem do endividamento excessivo e pouca liquidez, cadeias de fornecimento quebradiças, contratados inadequadamente e tecnologia mal implementada.

Embora a contratação de um CFO experiente seja um investimento, o retorno pode ser significativo.

5 Principais desafios do CFO

Os CFOs de hoje enfrentam desafios em múltiplas frentes, mesmo quando se beneficiam dos contínuos avanços tecnológicos e da capacidade de analisar e prever com base em grandes quantidades de dados. Estes são os cinco maiores desafios que os CFOs enfrentam:

1. Malabarismo com demasiadas responsabilidades (51%): Como já vimos, este papel é amplo e em expansão. Um cenário regulatório crescente, uma tecnologia em rápida evolução e mudanças maciças no mercado mundial espremem os CFOs de um lado, enquanto a dificuldade em encontrar e reter os talentos corretos em contabilidade e finanças aumenta a pressão de um POV de gerenciamento de tempo.

2. Gerenciando o fluxo de caixa (43%): Todas as organizações precisam de uma pista, mas manter um fluxo de caixa saudável é um ato de equilíbrio. Os CFOs devem gerenciar tanto as receitas recebidas quanto as contas a receber, mantendo um olho nas saídas de pagamentos e nas responsabilidades de curto e longo prazo. A análise do fluxo de caixa é um esforço contínuo.

3. Desenvolver cenários financeiros precisos (43%): Como a análise do fluxo de caixa, a análise de cenários é, ou deveria ser, um processo contínuo. Ao orientar uma análise completa dos impactos potenciais de uma variedade de condições econômicas sobre as receitas da organização, os CFOs podem planejar tanto para resultados positivos quanto negativos.

4. Produzindo relatórios oportunos e precisos (37%): Relatórios oportunos sempre foram críticos, mas em um ambiente comercial global acelerado, o acesso à informação é a base de decisões estratégicas sólidas e de identificação e prevenção de riscos. Além disso, os relatórios emitidos pela equipe financeira, como as declarações de P&L, podem fazer ou interromper os esforços para obter financiamento.

5. Implementação de tecnologia para finanças (33%): Os CFOs são auxiliados em suas funções por uma tecnologia cada vez mais sofisticada que pode ajudar tanto em relatórios quanto em previsões, incluindo painéis com inteligência empresarial integrada. Mas a tecnologia representa um investimento significativo tanto em capital quanto em recursos humanos.

É provável que continuemos a ver estes desafios em 2021 à medida que os CFOs enfrentarem os efeitos persistentes da pandemia sobre as vendas, a demanda dos consumidores e a força de trabalho.

Mudança (ou Evolução) do papel do CFO

As empresas que vêem o papel de CFO como mais sobre relatórios, menos sobre estratégia estão ou estarão em breve em desvantagem. Sim, os chefes de finanças precisam garantir que eles e a equipe administrativa tenham dados em tempo hábil para apoiar as decisões. Mas o planejamento estratégico e a colaboração em todas as partes do negócio são o que impulsiona o sucesso.

Portanto, não é de se admirar que as pesquisas de CFO mostrem consistentemente essa evolução. Especialmente em pequenas e médias empresas, os CFOs tendem a usar muitos chapéus. Eles não só estão fazendo o tradicional trabalho de CFO, como também estão avaliando os riscos de segurança cibernética, gerenciando a integração de sistemas e dados, preenchendo as necessidades de talentos e avaliando novas tecnologias como Blockchain e AI.

Quando você deve contratar um CFO?

As organizações devem considerar a contratação de um CFO quando o CEO e mais pessoal financeiro júnior não tiverem mais as habilidades para avaliar adequadamente a situação fiscal da organização, avaliar o fluxo de caixa, prever necessidades financeiras futuras e informar a estratégia comercial. Alguns especialistas aconselham $10 milhões em receita anual como um marco, que é hora de contratar um CFO em tempo integral. Mas não se esqueça de que estão disponíveis ofertas de CFO em tempo parcial/fracional e virtual como um serviço.

Embora muitas organizações possam esperar para criar esta função até que comecem a enfrentar desafios financeiros, recomendamos uma postura mais pró-ativa. Pergunte a si mesmo:

• Estamos começando a seguir uma estratégia de crescimento? Em caso afirmativo, você precisará de insights profundos sobre P&L, renda e demonstrações de fluxo de caixa. Quem vai olhar para os livros se você detectar uma oportunidade de aquisição? Os bancos e outros investidores potenciais gostam de ter um CFO que ateste a exatidão e completude. Ah, e você calculou seus múltiplos de avaliação ultimamente?

• Temos um bom e repetível processo de planejamento e orçamento? Se não, falta-lhe uma base financeira sólida. Ad hoc não é uma maneira de administrar um negócio.

• Estamos usando nossos dados plenamente, e não apenas nas áreas óbvias? Por exemplo, estamos minerando dados de comércio eletrônico para informar os programas de sucesso dos clientes? Os CFOs tendem a defender o uso de dados.

• Sentimo-nos confiantes nas exigências de relatórios financeiros? Por exemplo, os ativos intangíveis foram prejudicados devido à retração econômica? Em caso afirmativo, como você contabilizará isso?

Então, há considerações específicas do setor. Para muitos fabricantes, varejistas e distribuidores, a pandemia revelou fraquezas nas operações da cadeia de fornecimento que um CFO experiente pode ajudar a resolver.

A compensação do CFO em empresas públicas é tipicamente uma mistura de dinheiro e estoque. Tanto em empresas públicas quanto privadas, a remuneração é baseada em uma série de fatores, desde o tamanho da empresa e da indústria até a geografia, experiência, senioridade e quantas divisões ou departamentos financeiros/contabilísticos se reportam ao CFO. Em 2021, o CFO mais bem pago por uma ampla margem foi Stephen Scherr, da Goldman Sachs, com um total de US$ 20,2 milhões. Entre todas as empresas, o CFO dos EUA pagava, em média, no início de 2021, US$394.235, de acordo com dados do Salary.com. Mas em empresas menores, o pagamento paira entre US$ 150.000 e US$ 200.000, de acordo com o salário e os locais de trabalho.

Qualificações e Habilidades do CFO

Servir como CFO requer uma formação em contabilidade ou finanças e um diploma avançado em negócios, geralmente incluindo um MBA. Os CFOs também devem ter experiência na análise de dados para fazer recomendações sobre estratégia financeira e organizacional.

Além de ter "habilidades difíceis", incluindo a compreensão dos princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP), orçamento e análise de dados, os CFOs de hoje precisam ter uma liderança sólida e opções de gestão - as "habilidades brandas" de comunicação eficaz, gestão de conflitos e negociação.

Os indivíduos nesta função devem prever e oferecer direção estratégica à organização com base não apenas em dados internos, mas também no ambiente externo - regulatório, de mercado e macroeconômico - e ser capazes de aconselhar sobre desafios e oportunidades específicas do setor.

Finalmente, os CFOs precisam de um domínio firme da tecnologia financeira, ou fintech - sua evolução contínua, opções disponíveis e suas aplicações, como tomar decisões financeiramente sólidas sobre investimentos e infra-estrutura de TI e como se comunicar e educar o pessoal para garantir a adoção total em toda a organização - se a tecnologia não for utilizada, lá se vai o seu ROI.

CFOs e Tecnologia

Os CFOs e suas equipes dependem da tecnologia para analisar a enorme quantidade de dados disponíveis para eles. O moderno software de gestão financeira ajuda na tomada de decisão informada, liberando tempo para se concentrar na estratégia e no papel consultivo crítico.

Os CFOs precisam de relatórios financeiros essenciais, capacidades de auditoria e conformidade e também devem procurar sistemas integrados que possam ajudar na FP&A, tesouraria e estrutura e alocação de capital, conformidade regulamentar e gestão e modelagem de carteiras corporativas.

Os CFOs de hoje estão trabalhando longas horas - 54% dos CFOs em uma recente pesquisa da Brainyard dizem que estão trabalhando 50 horas ou mais por semana - e fazendo malabarismos com muitas responsabilidades. Mas o retorno é um trabalho gratificante onde os profissionais financeiros seniores são capazes de tirar proveito de sua experiência e trabalhar junto aos CEOs para construir não apenas grandes empresas, mas carreiras gratificantes.

Perguntas mais freqüentes dos CFOs

Um CFO é um contador?

Embora um CFO possa ter um histórico contábil, isso não é necessário para atingir o sucesso na função de CFO. A contabilidade engloba atividades em torno de AR, AP e manutenção de registros financeiros. Enquanto os CFOs dependem dessas atividades, muitos diretores financeiros têm um conjunto mais amplo de habilidades financeiras e se concentram mais no gerenciamento de ativos e passivos, planejamento de crescimento futuro, estratégias comerciais e gerenciamento de risco. Ao contrário de um contador, o CFO fornece previsões e faz recomendações estratégicas sobre direção organizacional para o conselho, CEO e outros líderes seniores.

De que está encarregado o CFO?

Os diretores financeiros ocupam a posição financeira mais alta em uma organização. Eles são responsáveis por prever a situação financeira da organização com base em dados financeiros e operacionais e relatórios fornecidos pelas equipes de finanças e contabilidade e por aconselhar o CEO e o conselho sobre a direção estratégica.

O CEO é mais alto do que o CFO?

O CEO é o diretor executivo de uma empresa e está acima do CFO no organograma. Os CFOs freqüentemente trabalham em estreita colaboração com o CEO e pesam nas decisões estratégicas de alto nível. Tanto o CEO quanto o CFO têm um canal direto para o conselho ou diretores e são encarregados da administração da organização.

Como você se torna um CFO?

Os CFOs geralmente sobem nas fileiras, ocupando uma variedade de posições financeiras, como VP de finanças ou controlador, antes de subir para o nível C. Muitos também têm formação empresarial profunda, freqüentemente possuem diplomas duplos em negócios e finanças e/ou um MBA e ganharam experiência específica no setor. A experiência em níveis de responsabilidade mais baixos posiciona os profissionais de finanças para alcançar o papel de CFO.

Que qualificações são necessárias para se tornar um CFO?

Os CFOs precisam de conhecimento operacional relacionado à contabilidade, finanças e práticas gerais de negócios e uma capacidade de pensar estrategicamente e ver o panorama geral. As empresas geralmente buscam diplomas avançados ou experiência proporcional.

Devido ao impacto significativo da tecnologia em todos os aspectos dos negócios, incluindo finanças, os CFOs de hoje também devem estar familiarizados com o software necessário para executar uma operação financeira e contábil moderna.