Vesting

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Was ist Vesting?

Vesting ist ein Rechtsbegriff, der bedeutet, ein Recht auf eine gegenwärtige oder zukünftige Zahlung, einen Vermögenswert oder eine Leistung zu geben oder zu erwerben. Er wird am häufigsten in Bezug auf Altersversorgungsleistungen verwendet, wenn ein Arbeitnehmer unverfallbare Rechte auf vom Arbeitgeber zur Verfügung gestellte Aktien oder Arbeitgeberbeiträge, die in das Konto des Arbeitnehmers für einen qualifizierten Altersversorgungsplan oder einen Pensionsplan eingezahlt wurden, erwirbt.

Vesting wird auch häufig im Erbrecht und bei Immobilien verwendet.

Vesting verstehen

Im Zusammenhang mit Altersversorgungsleistungen verleiht die Vesting den Mitarbeitern im Laufe der Zeit Rechte an vom Arbeitgeber bereitgestellten Vermögenswerten, was den Mitarbeitern einen Anreiz gibt, gute Leistungen zu erbringen und im Unternehmen zu bleiben. Der von einem Unternehmen festgelegte Unverfallbarkeitszeitplan bestimmt, wann Mitarbeiter das volle Eigentum an dem Vermögenswert erwerben.

Im Allgemeinen entstehen unverfallbare Rechte auf der Grundlage der Dauer der Betriebszugehörigkeit eines Mitarbeiters zum Unternehmen. Ein Beispiel für die Vesting ist die Gewährung von Geld an einen Mitarbeiter über einen 401(k)-Unternehmenszuschuss. Solche Zuschläge werden in der Regel erst nach Jahren unverfallbar, d. h. ein Mitarbeiter muss lange genug im Unternehmen bleiben, um Anspruch auf sie zu haben.

Schlüsselfakten

• Wenn ein Mitarbeiter eine vom Arbeitgeber finanzierte Altersvorsorge oder Aktienoptionen besitzt, hat er unverfallbare Rechte auf diese Vermögenswerte.

• Der Betrag, in dem ein Mitarbeiter unverfallbar ist, steigt oft schrittweise über einen Zeitraum von Jahren an, bis der Mitarbeiter zu 100 % unverfallbar ist.

• Eine übliche Unverfallbarkeitsfrist beträgt drei bis fünf Jahre.

Die Vesting innerhalb von Aktienboni bietet Arbeitgebern ein wertvolles Instrument zur Mitarbeiterbindung. Ein Mitarbeiter könnte beispielsweise 100 restricted stock units als Teil eines jährlichen Bonus erhalten. Um diesen geschätzten Mitarbeiter dazu zu bewegen, für die nächsten fünf Jahre im Unternehmen zu bleiben, werden die Aktien nach folgendem Schema unverfallbar: 25 Einheiten im zweiten Jahr nach dem Bonus, 25 Einheiten im Jahr drei, 25 Einheiten im Jahr vier und 25 Einheiten im Jahr fünf. Wenn der Mitarbeiter das Unternehmen nach dem dritten Jahr verlässt, werden nur 50 Einheiten unverfallbar, und die anderen 50 verfallen.

Für einige Leistungen ist die Vesting sofort gegeben. Arbeitnehmer haben immer eine 100 %ige Vesting ihrer gehaltsabhängigen Beiträge zu ihren Pensionsplänen sowie der SEP- und SIMPLE-Arbeitgeberbeiträge. Arbeitgeberbeiträge zu einem 401(k)-Plan eines Mitarbeiters können sofort unverfallbar sein. Oder sie können nach mehreren Jahren unverfallbar werden, wobei entweder ein Cliff Vesting Schedule verwendet wird, bei dem der Arbeitnehmer nach einer bestimmten Anzahl von Jahren 100 % der Arbeitgeberbeiträge erhält, oder ein gestaffeltes Vesting Schedule, bei dem der Arbeitnehmer jedes Jahr einen bestimmten Prozentsatz der Arbeitgeberbeiträge erhält.

Traditionelle Pensionspläne können einen fünfjährigen Cliff-Vesting-Zeitplan oder einen drei- bis siebenjährigen gestaffelten Vesting-Zeitplan haben.

Nur weil die Beiträge Ihres Arbeitgebers zu Ihrem Plan vollständig unverfallbar sind, bedeutet das nicht, dass Sie das Geld abheben können, wann immer Sie wollen. Sie unterliegen immer noch den Regeln des Plans, die im Allgemeinen vorsehen, dass Sie das Rentenalter erreichen müssen, bevor Sie sich das Geld straffrei auszahlen lassen können.

Mitarbeiter sind immer zu 100% unverfallbar mit ihren eigenen Beiträgen zu einem vom Arbeitgeber gesponserten Altersvorsorgeplan.

Besondere Überlegungen

Vesting ist in Testamenten und Vermächtnissen üblich und erfolgt oft in Form einer festgelegten Wartezeit, um Vermächtnisse nach dem Tod des Erblassers zu finalisieren. Diese Wartezeit vor der Vesting hilft, Konflikte zu reduzieren, die über den genauen Zeitpunkt des Todes und die Möglichkeit einer doppelten Besteuerung entstehen könnten, wenn mehrere Erben nach einer Katastrophe sterben.

Startup-Unternehmen bieten Mitarbeitern, Dienstleistern, Lieferanten, Vorstandsmitgliedern oder anderen Parteien als Teil ihrer Vergütung häufig die Gewährung von Stammaktien oder den Zugang zu einem Aktienoptionsplan für Mitarbeiter an. Um die Loyalität der Mitarbeiter zu fördern und sie für den Erfolg des Unternehmens zu begeistern, unterliegen solche Zuteilungen oder Optionen normalerweise einer Sperrfrist, während der sie nicht verkauft werden können. Eine übliche Sperrfrist beträgt drei bis fünf Jahre.