A-B-Vertrauen

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A-B-Vertrauen Definition

Was ist ein A-B Trust?

Ein A-B-Trust ist ein gemeinsamer Trust, der von einem Ehepaar zum Zweck der Minimierung von Erbschaftssteuern gegründet wird. Ein A-B-Trust ist ein Trust, der sich beim Tod des ersten Ehepartners in zwei Teile teilt. Er wird gebildet, indem jeder Ehegatte Vermögenswerte in den Trust einbringt und als Endbegünstigten jede geeignete Person mit Ausnahme des anderen Ehegatten benennt.

Der Trust erhält seinen Namen von der Tatsache, dass er sich beim Tod des ersten Ehegatten – in zwei Teile teilt: Trust A oder der Trust des Überlebenden – Trust A oder der Trust des Überlebenden – und Trust B oder der Trust des Erblassers –.

Wie ein A-B Trust funktioniert

Nach dem Tod einer Person wird ihr Nachlass stark besteuert, bevor die Begünstigten ihn erhalten. Zum Beispiel hat ein Ehepaar einen Nachlass im Wert von 3 Millionen Dollar, wenn einer der Ehegatten stirbt. Dem überlebenden Ehegatten verbleiben 3 Millionen Dollar, die aufgrund des unbegrenzten Ehegattenabzugs für Vermögenswerte, die von einem verstorbenen Ehegatten an einen überlebenden Ehegatten fließen, nicht besteuert werden. Wenn jedoch der andere Ehegatte stirbt und seine oder Nachlasssteuerbefreiung $1 Million beträgt, beträgt der zu versteuernde Teil des Nachlasses $2 Millionen. Das bedeutet, dass $2 Millionen zu 40% versteuert werden und der verbleibende Betrag an die Begünstigten überwiesen wird.

Um den Nachlass nicht so stark zu besteuern, errichteten viele Ehepaare in ihrem Testament eine Treuhandgesellschaft, die so genannte A-B-Treuhandgesellschaft. Dem obigen Beispiel folgend, wenn das Paar stattdessen einen A-B Trust hatte, löst der Tod des ersten Ehepartners aufgrund des lebenslangen Ausschlusses keine Erbschaftssteuern aus. Nach dem Tod wird die Geldsumme, die dem Nachlass Steuerbefreiung im Jahr seines Todes entspricht, in einen irrevocable trust eingebracht, der als Bypass trust oder B trust bezeichnet wird. Dieses Vertrauen ist auch als das decedent’s-Vertrauen bekannt. Der verbleibende Betrag, 2 Millionen Dollar, wird an einen Survivor’s-Trust oder A-Trust überwiesen, über den der überlebende Ehepartner die vollständige Kontrolle hat. Die Nachlasssteuer auf den A-Trust wird bis nach dem Tod des überlebenden Ehegatten aufgeschoben.

Schlüsselfakten

  • Ein A-B-Trust minimiert die Erbschaftssteuern, indem er den Nachlass in einen Hinterbliebenenanteil und einen Bypass-Anteil aufteilt.

  • Der überlebende Ehegatte hat eine begrenzte Kontrolle über den Trust des Erblassers, aber die Bedingungen des Trusts des Erblassers können so festgelegt werden, dass der überlebende Ehegatte Zugang zum Vermögen hat und sogar Einkommen beziehen kann.

  • A-B Trusts sind nicht weit verbreitet, da die Erbschaftssteuerbefreiung für die meisten Nachlässe ausreichend ist.

Vorteile eines A-B Trust

Der A-Trust enthält die Vermögensinteressen des überlebenden Ehegatten’s, aber er/sie hat eine begrenzte Kontrolle über das Vermögen im Trust des verstorbenen Ehegatten’s. Diese begrenzte Kontrolle über den B-Trust ermöglicht es dem überlebenden Ehegatten jedoch weiterhin, im Haus des Ehepaares’ zu leben und Einkommen aus dem Trust zu beziehen, sofern diese Bedingungen im Trust festgelegt sind. Während der überlebende Ehegatte auf den Bypass-Trust zugreifen kann, wird das Vermögen in diesem Trust nach seinem Tod sein steuerpflichtiges Vermögen umgehen. Nach dem Tod des überlebenden Ehegatten unterliegen nur die Vermögenswerte in der A-Treuhandgesellschaft der Nachlasssteuer. Wenn die Erbschaftssteuerbefreiung für diesen Ehegatten ebenfalls 1 Million USD beträgt und der Wert des Vermögens des überlebenden Ehegatten’s Trusts auf 2 Millionen USD geschätzt wird, unterliegt nur 1 Million USD der Erbschaftssteuer.

Die Bundessteuerbefreiung ist zwischen verheirateten Paaren übertragbar durch eine Bezeichnung, die als Portabilität der Erbschaftssteuerbefreiung bezeichnet wird. Wenn ein Ehepartner stirbt, kann der nicht genutzte Teil seiner Erbschaftssteuerbefreiung übertragen und der Erbschaftssteuerbefreiung des überlebenden Ehepartners hinzugefügt werden. Nach dem Tod des überlebenden Ehegatten geht das Vermögen in der Treuhandgesellschaft des Erblassers steuerfrei an die in dieser Treuhandgesellschaft genannten Begünstigten über. Dies liegt daran, dass der B-Trust die Erbschaftssteuerbefreiung des zuerst verstorbenen Ehegatten in Anspruch nimmt, so dass alle im Trust des Erblassers verbliebenen Gelder steuerfrei übertragen werden. Da der Trust des Erblassers’s nicht als Teil des Nachlasses des überlebenden Ehegatten's für die Zwecke der Erbschaftssteuer betrachtet wird, wird Doppelbesteuerung vermieden.

Reinvermögen und A-B Trusts

Wenn der Nachlass des verstorbenen Ehegatten unter den Betrag seiner Steuerbefreiung fällt, ist es unter Umständen nicht erforderlich, einen Treuhandfonds für Hinterbliebene einzurichten. Der nicht genutzte Teil der Bundessteuerbefreiung des verstorbenen Ehegatten’s kann auf den überlebenden Ehegatten’s Steuerbefreiung übertragen werden, indem Sie IRS-Formular 706 ausfüllen.

AB-Trusts sind zwar eine großartige Möglichkeit, die Erbschaftssteuern zu minimieren, werden aber heute nicht mehr oft eingesetzt. Das liegt daran, dass jeder Einzelne eine kombinierte lebenslange Bundesschenkungssteuer und eine Erbschaftssteuerbefreiung von 11.400.000 USD im Jahr 2019 und dann bis zu 11.580.000 USD ab 2020 hat. Daher werden sich nur Personen mit Nachlässen im Wert von über 11,58 Millionen Dollar für einen A-B Trust entscheiden. Mit der Portabilitätsbestimmung kann ein überlebender Ehegatte die Steuerbefreiung seines verstorbenen Ehegatten mit einbeziehen, so dass bis zu 22,8 Millionen USD im Jahr 2019 und 23,16 Millionen USD ab 2020 steuerfrei an die Begünstigten übertragen werden können.